2027 Gelir Vergisi Dilimleri Ne Olacak? Yeniden Değerleme Oranı
2027 gelir vergisi dilimleri henüz belli değil. Önce Kasım sonunda yeniden değerleme oranı, ardından Aralık sonunda yeni vergi tarifesi Resmî Gazete'de yayımlanacak. Geçen yıl bu süreç 27 Kasım 2025'te (oran) ve 31 Aralık 2025'te (tarife) tamamlanmıştı. Bu yazıda 2026 dilimlerini, geçen yılki artışı ve farklı artış oranlarında 2027 dilimlerinin ne olabileceğini hesapladık. Dilimler çalışanın net maaşını doğrudan etkilediği için bu konu her yıl en çok aranan konulardan biridir.
2026 gelir vergisi dilimleri
Ücretliler için 2026'da uygulanan tarife şöyle:
| Gelir dilimi (ücret gelirleri) | Vergi oranı |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Ücret dışı gelirlerde 3. dilim sınırı 1.000.000 TL'dir. Tarife, 31 Aralık 2025 tarihli Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) ile belirlendi.
Yeniden değerleme oranı nedir?
Yeniden değerleme oranı, TÜİK'in açıkladığı Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) değişimine dayanır ve her yıl Kasım ayında Resmî Gazete'de ilan edilir. Gelir vergisi dilimleri, bazı vergi ve harçlar, vergi istisna tutarları ve idari para cezaları bu oranla güncellenir. 2025 için oran %25,49 olarak 27 Kasım 2025 tarihli Resmî Gazete'de (VUK Genel Tebliği Sıra No: 585) açıklandı.
Geçen yıl dilimler ne kadar arttı?
Dikkat çeken nokta şu: Dilim tutarları yeniden değerleme oranı olan %25,49'un tamamıyla artırılmadı.
| Dilim sınırı | 2025 | 2026 | Artış |
|---|---|---|---|
| 1. dilim (%15) | 158.000 TL | 190.000 TL | %20,3 |
| 2. dilim (%20) | 330.000 TL | 400.000 TL | %21,2 |
| 3. dilim (%27, ücret dışı gelirler) | 800.000 TL | 1.000.000 TL | %25,0 |
| 4. dilim (%35) | 4.300.000 TL | 5.300.000 TL | %23,3 |
Dilimlerdeki artış yaklaşık %20 ile %25 arasında kaldı; yani çoğu dilim, yeniden değerleme oranının altında yükseltildi. Dilimler enflasyonun gerisinde kalırsa çalışanlar yıl içinde daha erken üst dilimlere geçer ve net maaşları aynı brüt maaşla daha çok düşer.
2027 dilimleri için senaryolar
Aşağıdaki tablo, 2026 dilimlerine farklı artış oranlarını uygular. Resmî tahmin değildir.
| Dilimlerin artış oranı | 1. dilim | 2. dilim | 3. dilim (ücret) | 4. dilim |
|---|---|---|---|---|
| %15 | 218.500 TL | 460.000 TL | 1.725.000 TL | 6.095.000 TL |
| %20 | 228.000 TL | 480.000 TL | 1.800.000 TL | 6.360.000 TL |
| %25 | 237.500 TL | 500.000 TL | 1.875.000 TL | 6.625.000 TL |
| %30 | 247.000 TL | 520.000 TL | 1.950.000 TL | 6.890.000 TL |
Dilimler net maaşı nasıl etkiler?
Gelir vergisi yıl boyunca birikmiş matraha göre hesaplanır. Çalışanın birikmiş matrahı ilk dilim sınırını aştığı ay, maaşının o noktadan sonraki bölümü %20 ile vergilendirilir ve net maaş düşer. Dilimler ne kadar yüksek olursa bu geçiş o kadar geç yaşanır. Aşağıdaki tablo, maaşın yalnızca SGK ve işsizlik primi (%15) kesildikten sonraki vergi matrahına göre hazırlanmıştır; ikramiye ve yan ödeme olmadığı varsayılmıştır:
| Aylık brüt maaş | Aylık vergi matrahı (yaklaşık) | 2026'da %20 dilimine geçiş | Dilim %20 artarsa (228.000 TL) |
|---|---|---|---|
| 40.000 TL | 34.000 TL | Haziran (6. ay) | Temmuz (7. ay) |
| 50.000 TL | 42.500 TL | Mayıs (5. ay) | Haziran (6. ay) |
| 75.000 TL | 63.750 TL | Mart (3. ay) | Nisan (4. ay) |
| 100.000 TL | 85.000 TL | Mart (3. ay) | Mart (3. ay) |
| 150.000 TL | 127.500 TL | Şubat (2. ay) | Şubat (2. ay) |
Örneğin aylık brüt 50.000 TL alan bir çalışan 2026'da %20 dilimine Mayıs ayında geçiyor. Dilim %20 artarsa geçiş Haziran ayına kayıyor; yani çalışan bir ay daha %15 vergiyle çalışmış oluyor.
Neden geç açıklandığında önem taşıyor?
İşverenler ve muhasebeciler bordro sistemlerini 1 Ocak'a kadar yeni tarifeye göre ayarlamak zorunda. Tarife Aralık sonunda açıklandığı için bu süreçte bordro hazırlayan firmalar kısa bir sürede güncelleme yapıyor. Çalışanlar ise Ocak ayı net maaşlarını yeni tarifeyle birlikte görüyor. Net maaşınızın aylara göre nasıl değiştiğini görmek için Brütten nete maaş hesaplama aracını kullanabilirsiniz. Brüt-net farkının nedenleri için Brüt ve net maaş arasındaki fark yazısına bakın.
Örnek: Dilimler yıl içinde vergiyi nasıl değiştirir?
Aylık brüt 50.000 TL maaş alan bir çalışanın vergi matrahı SGK ve işsizlik primi sonrası yaklaşık 42.500 TL'dir. 2026 dilimlerine göre aylık gelir vergisi (asgari ücret istisnası uygulanmadan) şöyle şekilleniyor:
| Ay | Birikmiş matrah | O ay ödenen gelir vergisi (yaklaşık) | O ayki fiilî oran |
|---|---|---|---|
| Ocak | 42.500 TL | 6.375 TL | %15,0 |
| Şubat | 85.000 TL | 6.375 TL | %15,0 |
| Mart | 127.500 TL | 6.375 TL | %15,0 |
| Nisan | 170.000 TL | 6.375 TL | %15,0 |
| Mayıs | 212.500 TL | 7.500 TL | %17,6 |
| Haziran | 255.000 TL | 8.500 TL | %20,0 |
| Temmuz | 297.500 TL | 8.500 TL | %20,0 |
| Ağustos | 340.000 TL | 8.500 TL | %20,0 |
| Eylül | 382.500 TL | 8.500 TL | %20,0 |
| Ekim | 425.000 TL | 10.250 TL | %24,1 |
| Kasım | 467.500 TL | 11.475 TL | %27,0 |
| Aralık | 510.000 TL | 11.475 TL | %27,0 |
Tabloda görüldüğü gibi vergi oranı yıl ilerledikçe %15'ten %20'ye ve sonra %27'ye çıkıyor; bu yüzden net maaş yıl içinde azalıyor. Aralık'ta aynı brüt maaş için ödenen vergi, Ocak'takinden belirgin biçimde yüksektir. Dilimler yükseldikçe bu geçişler yıl içinde daha geç gerçekleşir. Asgari ücret gelir vergisi istisnası bu tutardan ayrıca düşülür.
Yeni dilimler bordroya ne zaman yansır?
Tarife Aralık sonunda açıklandığı için Ocak maaşından itibaren yeni dilimlerle hesaplanır. İşverenler genellikle Ocak bordrosunu yeni tarifeye göre hazırlar. Dilimlerin, brüt maaşı belli bir seviyenin üzerinde olan çalışanlarda net maaş artışını nasıl etkileyeceğini, tarife açıklandığında Brütten nete maaş hesaplama aracında deneyebilirsiniz.
Sık sorulan sorular
2027 gelir vergisi dilimleri ne zaman açıklanacak?
Yeniden değerleme oranı Kasım sonunda, vergi tarifesi ise Aralık sonunda açıklanıyor. Geçen yıl bu tarihler 27 Kasım ve 31 Aralık'tı.
Dilimler mutlaka yeniden değerleme oranında mı artar?
Hayır. 2026'da dilimler oranın altında artırıldı. Hükümet, tarifeyi farklı bir oranla belirleyebiliyor.
Asgari ücretli çalışan etkilenir mi?
Asgari ücrete denk gelen kazanç gelir ve damga vergisinden istisnadır. Dilim değişimi esas olarak asgari ücretin üzerinde maaş alanları etkiler.
Dilimler damga vergisini etkiler mi?
Damga vergisi oranla hesaplanır; ancak bazı damga vergisi tutarları ve harçlar yeniden değerleme oranıyla güncellenir.
Gelir vergisi dilimleri her yıl değişir mi?
Evet. Yeniden değerleme oranıyla ya da hükümetin belirlediği oranla her yıl güncellenir.
Hangi gelirler için aynı tarife geçerli?
Ücret, ticari kazanç, serbest meslek kazancı ve kira geliri gibi gelir türleri aynı tarifeye tabidir; ancak ücret gelirleri için 3. ve 4. dilim sınırları daha yüksektir.
*Bu yazı 18 Ekim 2026 itibarıyla hazırlanmıştır ve bilgilendirme amaçlıdır. Senaryo tabloları resmî tahmin değildir; kesin dilimler Aralık sonunda açıklanacaktır.*
💰 Brütten Nete Maaş hesaplamaBrüt maaşınızın her ay eline geçecek net tutarını, kesintileri ve işverene maliyetini görün. →Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişisel durumunuz için ilgili kuruma veya bir uzmana danışın. Hatalı ya da eski bir bilgi görürseniz bize bildirin.